进口商参与合规计划可免于海关处罚

发布日期:2020-02-03 11:26:23  所属分类海关处罚
导读:进口商必须保持五年的某些记录和年度评估结果,以便建立足够的审计追踪。最后,必须向CBP提交年度书面通知,确认进口商是否有资格参加ISA计划。CBP承诺ISA参与者,提供指导的官员将与公司合作,而不是反对,确保其合规体系有效。
进口商自我评估(ISA)计划是一种自愿的贸易合规方式,使进口商有机会监督自己的海关合规性,以换取某些利益。该计划创建了CBP与参与进口商之间的合作伙伴关系,其统一目标是保持高水平的贸易合规性。为了参加ISA计划,进口商必须:

  • 成为海关 - 反恐怖主义伙伴关系(C-TPAT)成员;
  • 完成ISA谅解备忘录; 和
  • 完成ISA问卷调查。
为了鼓励参与“国际会计准则”,除了要求遵守国际贸易法律法规之外,还要向其成员提供实质性的福利,不要求他们承担重大的新的负担。ISA参与者必须建立,记录和实施一个内部控制系统,证明进口商对海关交易准确性的承诺。一旦CBP对进口商的承诺感到满意,ISA参与消除了CBP的紧张监督的需要。
为了确保持续的问责制,ISA参与者必须定期对其海关交易进行自我评估。ISA进口商必须保持五年的某些记录和年度评估结果,以便为CBP建立足够的审计追踪。如果发现错误,进口商有义务通过适当的披露通知CBP。最后,必须向CBP提交年度书面通知,确认进口商是否有资格参加ISA计划。
给予参加成员的一个重要的好处是暂时免除处罚,而其ISA申请正在等待。一旦进入该计划,ISA进口商将不再进行重点评估审核,或者在缺点和对外贸易区活动等领域进行其他有创和耗时的合规审计。虽然CBP由于具体原因仍然能够进行现场考察,但这次调查的范围将受到限制。另一个好处是处理不涉及海关欺诈的违规行为。发现在进口活动过程中通过疏忽或重大过失造成错误的ISA成员不会因为此类错误而受到惩罚,前提是通过事先披露或CBP进入后程序提请CBP注意。
如果CBP意识到ISA进口商采取的任何可能上升到欺诈水平的行为,CBP将向ISA参与者提供错误的书面通知。进口商将在通知之日起30天内审查所称的错误,并在必要时进行披露。民事处罚或违约赔偿金可能因欺诈而对进口商进行评估; 然而,参与ISA被认为是减轻因素。
除了上述利益外,CBP还将根据要求提供咨询和/或指导的联络人员。CBP承诺ISA参与者,提供指导的官员将与公司合作,而不是反对,确保其合规体系有效。对进口商的其他好处包括获得进入汇总贸易数据的权利,包括分析支持,以及针对进口商具体需求的额外奖励。除了CBP提供的利益外,建立和维护ISA进口商所需的内部控制将允许进口商在海关相关交易方面享有更大的业务确定性。
 
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